Kapitalerträge in der Steuererklärung: Anlage KAP

1. Muss ich Kapitalerträge angeben?

Kurze Antwort: Meistens nicht. Dein Broker führt die Abgeltungssteuer automatisch ans Finanzamt ab. Wenn du einen Freistellungsauftrag eingerichtet hast, passiert das auch korrekt mit Berücksichtigung des Pauschbetrags.

Es gibt aber Fälle, in denen du die Anlage KAP abgeben musst:

• Kapitalerträge bei ausländischen Brokern (die keine deutsche Steuer abführen)
• Kryptowährungsgewinne (Haltefrist unter einem Jahr)
• Zinsen von Privatdarlehen
• Erträge aus Beteiligungen

Wenn dein Geld komplett bei einem deutschen Broker liegt und du keine Kryptogewinne hast: Die Steuer ist wahrscheinlich schon erledigt.

2. Wann lohnt sich die Anlage KAP?

Auch wenn du nicht musst, kann es sich lohnen. Drei typische Situationen:

3. Anlage KAP ausfüllen

Du brauchst die Jahressteuerbescheinigung deines Brokers. Die kommt meistens im Frühjahr automatisch als PDF. Darin stehen alle Zahlen, die du brauchst.

In ELSTER überträgst du einfach die Werte aus der Jahressteuerbescheinigung. Keine eigenen Berechnungen nötig. Die relevanten Zeilen sind auf der Bescheinigung markiert.

4. Günstigerprüfung

Normalerweise zahlst du 25% Abgeltungssteuer auf Kapitalerträge. Aber was, wenn dein persönlicher Steuersatz niedriger ist? Dann beantragst du die Günstigerprüfung.

Das Finanzamt prüft automatisch, ob die Besteuerung mit deinem persönlichen Steuersatz günstiger wäre als die pauschalen 25%. Du musst nur in der Anlage KAP das Kreuz bei „Günstigerprüfung“ setzen.

Lohnt sich vor allem bei:

• Zu versteuerndes Einkommen unter ca. 17.000€ (Grenzsteuersatz unter 25%)
• Studenten und Azubis mit wenig Nebeneinkommen
• Rentner mit kleiner Rente
• Elternzeit oder längere Arbeitslosigkeit im betreffenden Jahr

5. Verlustverrechnung

Verluste aus Kapitalanlagen kannst du mit Gewinnen verrechnen. Das passiert innerhalb eines Brokers automatisch über den Verlustverrechnungstopf. Problematisch wird es, wenn du mehrere Broker hast.

Beispiel: Bei Broker A hast du 2.000€ Gewinn gemacht, bei Broker B 1.500€ Verlust. Broker A hat auf die 2.000€ Steuern einbehalten. Broker B weiß nichts von Broker A. Über die Steuererklärung kannst du die Verluste gegen die Gewinne rechnen und bekommst zu viel gezahlte Steuer zurück.

Dafür brauchst du eine Verlustbescheinigung von Broker B. Die musst du bis zum 15. Dezember des laufenden Jahres beantragen, sonst wird der Verlust ins nächste Jahr übertragen.

Berechne deine Steuerlast mit dem Steuerrechner.

6. Typische Fehler

• Verlustbescheinigung zu spät beantragt – Deadline ist der 15. Dezember. Danach rollt der Broker den Verlust automatisch ins nächste Jahr. Dann kannst du ihn nicht mehr in der aktuellen Steuererklärung nutzen.
• Günstigerprüfung vergessen – Das Kreuz kostet nichts. Wenn es sich nicht lohnt, ignoriert das Finanzamt es einfach. Immer ankreuzen, wenn du dir nicht sicher bist.
• Ausländische Broker nicht angegeben – Interactive Brokers, Trading 212, eToro: Keine deutsche Steuer wird einbehalten. Du musst die Erträge selbst angeben. Das Finanzamt erhält die Daten über den automatischen Informationsaustausch trotzdem.
• Kryptowährungen übersehen – Kryptogewinne unter einem Jahr Haltefrist sind steuerpflichtig. Sie tauchen nicht in der Jahressteuerbescheinigung des Brokers auf und müssen separat angegeben werden.